Corso Unico 2021/2022

I postulati di bilancio e gli schemi civilistici di Conto Economico e Stato Patrimoniale

Esercitazione: Le principali scritture di assestamento: costi e ricavi di competenza, rilevazione delle rimanenze, ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali, leasing

Le rimanenze di magazzino ed i lavori in corso su ordinazione: collocazione negli schemi di bilancio, criteri di valutazione

Le immobilizazzioni materiali e immateriali: collocazione negli schemi di bilancio, criteri di valutazione, normativa fiscale

Esercitazione: dal bilancio di verifica agli schemi civilistici di conto economico e stato patrimoniale

I crediti, i titoli e le partecipazioni, le operazioni in valuta: collocazione negli schemi di bilancio, criteri di valutazione, normativa fiscale

La valutazione dei crediti, dei debiti, dei fondi rischi e oneri e relativi aspetti fiscali. Il principio di derivazione rafforzata e l’impatto fiscale dei principi contabili introdotti dal D.Lgs. 139/2015

I debiti, i fondi rischi e oneri (imposte differite) ed il Patrimonio Netto: collocazione negli schemi di bilancio, criteri di valutazione, normativa fiscale

La dinamica finanziaria di impresa: costruzione e lettura del rendiconto finanziario e della posizione finanziaria netta

Le scelte di finanziamento dell’impresa: modelli di valutazione derivanti dagli studi di finanza aziendale

Esercitazione: Rendiconto finanziario e scelte di finanziamento

L’accesso al credito da parte delle imprese: le operazioni bancarie di finanziamento di fronte ai vincoli di vigilanza e le nuove opportunità alternative di raccolta

Simulazione d’Esame.

Le società di persone: le diverse tipologie. Rapporti tra soci e con terzi nelle società personali. Lo scioglimento della società personale limitatamente a un socio.

Cenni preliminari sul capitale sociale e le altre tecniche di finanziamento. Il recesso dalla società. Le operazioni sul capitale: aumenti e riduzioni. Il diritto di opzione.

I patti parasociali. I diritti particolari del socio di Srl e le categorie di azioni: fattispecie e disciplina.

Le società di capitali: la costituzione, lo statuto, gli organi sociali.

Profili contrattuali dell’operazione di trasferimento di partecipazioni sociali. Analisi delle più rilevanti clausole. Aspetti patologici

La responsabilità degli organi sociali.

La dinamica contrattuale. Compravendita e mandato. Casi pratici.

L’IRPEF. In particolare: le categorie di reddito, la determinazione del reddito d’impresa e dei redditi derivanti dal possesso di partecipazioni.

L’IRES. In particolare: la determinazione dell’imponibile ed il riporto delle perdite; norme generali sulla determinazione del reddito d’impresa; dividendi e plusvalenze, interessi passivi; ammortamenti e spese pluriennali.

L’IRAP. In particolare: presupposto del tributo, diverse modalità di determinazione della base imponibile.

ESERCITAZIONE: IRES ed IRAP

L’IVA. In particolare: il presupposto del tributo, il momento di conclusione delle operazioni, la territorialità, la base imponibile, gli obblighi strumentali.

L’IVA negli scambi internazionali. In particolare le operazioni Intracomunitarie, le cessioni all’esportazione, le prestazioni di servizi internazionali.

ESERCITAZIONE: IVA. Il pro rata; la rettifica della dichiarazione; il plafond; la contabilità separata.

I poteri istruttori dell’Amministrazione Finanziaria: accessi, ispezioni e verifiche; acquisizione di dati; verifiche bancarie; regime delle autorizzazioni; conseguenze legate alla violazione delle norme poste a tutela del contribuente. I diritti dei contribuenti: statuto del contribuente; contradditorio anticipato e durata delle verifiche.

L’avviso di accertamento: elementi essenziali dell’avviso di accertamento; i metodi accertativi (analitico, induttivo, sintetico); accertamenti parziali ed integrativi; termini decadenziali; strumenti forfetari di determinazione del reddito; società di comodo.

Il sistema sanzionatorio amministrativo: principi generali; procedimenti di irrogazione e singole sanzioni previste. Gli strumenti deflattivi: ravvedimento, acquiescenza, accertamento con adesione.

La giurisdizione e la competenza delle Commissioni Tributarie; le parti del processo; l’assistenza tecnica; gli atti impugnabili; il ricorso e la costituzione in giudizio; il contributo unificato; la mediazione tributaria; la sospensione cautelare; la conciliazione; la sentenza di primo grado; il giudizio di appello.

ESERCITAZIONE: PROCESSO TRIBUTARIO. La redazione degli atti; ricorso, appello, costituzione in giudizio.

Legge 3/2012 e casi pratici

Il fallimento delle società. La chiusura del fallimento. Il concordato fallimentare. Gli effetti del fallimento: per il fallito, per i creditori, sui rapporti giuridici preesistenti. L’istituto dell’esdebitazione. Fallimenti immobiliari e tutela degli acquirenti.

Lectio magistralis

Gli adeguati assetti organizzativi, riscrittura art. 2086 cc, la composizione negoziata nello sviluppo regolato dal decreto dirigenziale 28/09/2021 e focus sulla revocatoria bancaria dei pagamenti

Azione di responsabilità, riflessioni e casi pratici

L’espropriazione forzata. La vendita in sede esecutiva e fallimentare

Il fallimento delle società. La chiusura del fallimento. Il concordato fallimentare. Gli effetti del fallimento: per il fallito, per i creditori, sui rapporti giuridici preesistenti. L’istituto dell’esdebitazione. Fallimenti immobiliari e tutela degli acquirenti

Costituzione di società di persone: la stipula dell’atto costitutivo, i conferimenti, gli adempimenti civili e fiscali, i profili contabili. Costituzione di società di capitali: la stipula dell’atto costitutivo, la nomina degli organi e loro accettazione, i conferimenti, gli adempimenti civili e fiscali, i profili contabili. Caso aziendale sulla costituzione di società di persone e di società di capitali.

Il conferimento di azienda: la valutazione dell’oggetto da conferire e l’accertamento di “congruità” successivo al conferimento; la distribuzione dei valori della azienda conferita tra conferente e conferitaria; effetti civilistici e fiscali. Caso pratico.

Valutazione d’azienda: metodi e relazione di stima. Oggetto della valutazione. Dottrina, prassi e standard setters nazionali e internazionali. Finalità e tipologie di valutazione. Elementi costitutivi del valore. Elementi monetari rappresentativi del valore. Analisi fondamentale e specificità dell’impresa. Metodi di valutazione, scelta coerente con specificità, finalità, base informativa. Informazioni, documenti e dati di valutazione. Parametri della valutazione e procedimenti di valutazione. La relazione di valutazione. Elementi di budgeting ai fini valutativi.

La cessione di azienda: natura e caratteristiche del contratto; formazione del prezzo di cessione del complesso aziendale; profili contabili e fiscali. L’affitto di azienda: natura e caratteristiche del contratto; profili contabili e fiscali dei valori attribuibili ai beni oggetto di contratto di affitto; profili contabili e fiscali della cessione del contratto di affitto. Caso aziendale di cessione di azienda; caso aziendale sull’affitto di azienda.

La trasformazione: significato economico; criteri di valutazione da considerare nella preparazione del progetto; aspetti contabili, civilistici e fiscali. Analisi di un caso aziendale di trasformazione di società di persone in società di capitali, e viceversa.

La liquidazione: poteri e responsabilità del liquidatore, il bilancio iniziale di liquidazione, la ripartizione dell’attivo ed il bilancio di liquidazione. Analisi di un caso aziendale di liquidazione. Cenni crisi d’impresa.

La fusione: significato economico, fasi del processo, il bilancio di fusione, il rapporto di concambio. Le rettifiche di consolidamento; le differenze di fusioni da “partecipazioni”; le differenze di fusione da “concambio”. Aspetti contabili, civilistici e fiscali della fusione. Analisi di un caso aziendale di fusione.

La scissione: significato economico, tipologie, il progetto ed il rapporto di concambio, fasi del processo, aspetti contabili, civilistici e fiscali.

Cessione quote, conferimento realizzativo. Valutazioni, aspetti civili e fiscali, tutele del socio.