Il fallimento delle società. La chiusura del fallimento. Il concordato fallimentare. Gli effetti del fallimento: per il fallito, per i creditori, sui rapporti giuridici preesistenti. L’istituto dell’esdebitazione. Fallimenti immobiliari e tutela degli acquirenti.

I debiti, i fondi rischi e oneri (imposte differite) ed il Patrimonio Netto: collocazione negli schemi di bilancio, criteri di valutazione, normativa fiscale

L’IRPEF. In particolare: le categorie di reddito, la determinazione del reddito d’impresa e dei redditi derivanti dal possesso di partecipazioni.

L’IRES. In particolare: la determinazione dell’imponibile ed il riporto delle perdite; norme generali sulla determinazione del reddito d’impresa; dividendi e plusvalenze, interessi passivi; ammortamenti e spese pluriennali.

Esercitazione: Rendiconto finanziario e scelte di finanziamento

L’IVA. In particolare: il presupposto del tributo, il momento di conclusione delle operazioni, la territorialità, la base imponibile, gli obblighi strumentali.

ESERCITAZIONE: IVA. Il pro rata; la rettifica della dichiarazione; il plafond; la contabilità separata.

La dinamica finanziaria di impresa: costruzione e lettura del rendiconto finanziario e della posizione finanziaria netta

L’accesso al credito da parte delle imprese: le operazioni bancarie di finanziamento di fronte ai vincoli di vigilanza e le nuove opportunità alternative di raccolta

ESERCITAZIONE: PROCESSO TRIBUTARIO. La redazione degli atti; ricorso, appello, costituzione in giudizio.

Azione di responsabilità, riflessioni e casi pratici

La dinamica contrattuale. Compravendita e mandato. Casi pratici.

Gli altri documenti del bilancio: nota integrativa, relazione sulla gestione e rendiconto finanziario

Bilancio consolidato

Bilancio consolidato

Legge 3/2012 e casi pratici

Simulazione d’Esame.

La fusione: significato economico, fasi del processo, il bilancio di fusione, il rapporto di concambio. Le rettifiche di consolidamento; le differenze di fusioni da “partecipazioni”; le differenze di fusione da “concambio”. Aspetti contabili, civilistici e fiscali della fusione. Analisi di un caso aziendale di fusione.

La scissione: significato economico, tipologie, il progetto ed il rapporto di concambio, fasi del processo, aspetti contabili, civilistici e fiscali.

Terzo settore.

Gli adeguati assetti organizzativi, riscrittura art. 2086 cc, la composizione negoziata nello sviluppo regolato dal decreto dirigenziale 28/09/2021 e focus sulla revocatoria bancaria dei pagamenti

La responsabilità degli organi sociali.

Legge 231, responsabilità amministrativa e modelli organizzativi.

La trasformazione: significato economico; criteri di valutazione da considerare nella preparazione del progetto; aspetti contabili, civilistici e fiscali. Analisi di un caso aziendale di trasformazione di società di persone in società di capitali, e viceversa.

Cessione quote, conferimento realizzativo. Valutazioni, aspetti civili e fiscali, tutele del socio.

Il sistema sanzionatorio amministrativo: principi generali; procedimenti di irrogazione e singole sanzioni previste. Gli strumenti deflattivi: ravvedimento, acquiescenza, accertamento con adesione.

Profili contrattuali dell’operazione di trasferimento di partecipazioni sociali. Analisi delle più rilevanti clausole. Aspetti patologici

Esercitazione: dal bilancio di verifica agli schemi civilistici di conto economico e stato patrimoniale

Le fasi della procedura concorsuale

L’avviso di accertamento: elementi essenziali dell’avviso di accertamento; i metodi accertativi (analitico, induttivo, sintetico); accertamenti parziali ed integrativi; termini decadenziali; strumenti forfetari di determinazione del reddito; società di comodo.

Le scelte di finanziamento dell’impresa: modelli di valutazione derivanti dagli studi di finanza aziendale

La giurisdizione e la competenza delle Commissioni Tributarie; le parti del processo; l’assistenza tecnica; gli atti impugnabili; il ricorso e la costituzione in giudizio; il contributo unificato; la mediazione tributaria; la sospensione cautelare; la conciliazione; la sentenza di primo grado; il giudizio di appello.

I poteri istruttori dell’Amministrazione Finanziaria: accessi, ispezioni e verifiche; acquisizione di dati; verifiche bancarie; regime delle autorizzazioni; conseguenze legate alla violazione delle norme poste a tutela del contribuente. I diritti dei contribuenti: statuto del contribuente; contradditorio anticipato e durata delle verifiche.

Esercitazione: Le principali scritture di assestamento: costi e ricavi di competenza, rilevazione delle rimanenze, ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali, leasing

La valutazione dei crediti, dei debiti, dei fondi rischi e oneri e relativi aspetti fiscali. Il principio di derivazione rafforzata e l’impatto fiscale dei principi contabili introdotti dal D.Lgs. 139/2015

L’IVA negli scambi internazionali. In particolare le operazioni Intracomunitarie, le cessioni all’esportazione, le prestazioni di servizi internazionali.

I postulati di bilancio e gli schemi civilistici di Conto Economico e Stato Patrimoniale

Le rimanenze di magazzino ed i lavori in corso su ordinazione: collocazione negli schemi di bilancio, criteri di valutazione

Le immobilizazzioni materiali e immateriali: collocazione negli schemi di bilancio, criteri di valutazione, normativa fiscale

La cessione di azienda: natura e caratteristiche del contratto; formazione del prezzo di cessione del complesso aziendale; profili contabili e fiscali. L’affitto di azienda: natura e caratteristiche del contratto; profili contabili e fiscali dei valori attribuibili ai beni oggetto di contratto di affitto; profili contabili e fiscali della cessione del contratto di affitto. Caso aziendale di cessione di azienda; caso aziendale sull’affitto di azienda.

Le società di capitali: la costituzione, lo statuto, gli organi sociali.

La successione generazionale, aspetti civili e fiscali, il patto di famiglia.

Esercitazione: dal reddito civilistico al reddito imponibile. La determinazione delle variazioni fiscali in aumento e in diminuzione.

Presentazione del corso e panoramica dei principi affrontati nel modulo di ragioneria generale ed applicata e finanza.

I patti parasociali. I diritti particolari del socio di Srl e le categorie di azioni: fattispecie e disciplina.

Le società di persone: le diverse tipologie. Rapporti tra soci e con terzi nelle società personali. Lo scioglimento della società personale limitatamente a un socio.

Lectio magistralis

Valutazione d’azienda: metodi e relazione di stima. Oggetto della valutazione. Dottrina, prassi e standard setters nazionali e internazionali. Finalità e tipologie di valutazione. Elementi costitutivi del valore. Elementi monetari rappresentativi del valore. Analisi fondamentale e specificità dell’impresa. Metodi di valutazione, scelta coerente con specificità, finalità, base informativa. Informazioni, documenti e dati di valutazione. Parametri della valutazione e procedimenti di valutazione. La relazione di valutazione. Elementi di budgeting ai fini valutativi.

L’IRAP. In particolare: presupposto del tributo, diverse modalità di determinazione della base imponibile.

ESERCITAZIONE: IRES ed IRAP

La liquidazione: poteri e responsabilità del liquidatore, il bilancio iniziale di liquidazione, la ripartizione dell’attivo ed il bilancio di liquidazione. Analisi di un caso aziendale di liquidazione. Cenni crisi d’impresa.

I crediti, i titoli e le partecipazioni, le operazioni in valuta: collocazione negli schemi di bilancio, criteri di valutazione, normativa fiscale

Costituzione di società di persone: la stipula dell’atto costitutivo, i conferimenti, gli adempimenti civili e fiscali, i profili contabili. Costituzione di società di capitali: la stipula dell’atto costitutivo, la nomina degli organi e loro accettazione, i conferimenti, gli adempimenti civili e fiscali, i profili contabili. Caso aziendale sulla costituzione di società di persone e di società di capitali.

Cenni preliminari sul capitale sociale e le altre tecniche di finanziamento. Il recesso dalla società. Le operazioni sul capitale: aumenti e riduzioni. Il diritto di opzione.

L’espropriazione forzata. La vendita in sede esecutiva e fallimentare

Il conferimento di azienda: la valutazione dell’oggetto da conferire e l’accertamento di “congruità” successivo al conferimento; la distribuzione dei valori della azienda conferita tra conferente e conferitaria; effetti civilistici e fiscali. Caso pratico.

Il fallimento delle società. La chiusura del fallimento. Il concordato fallimentare. Gli effetti del fallimento: per il fallito, per i creditori, sui rapporti giuridici preesistenti. L’istituto dell’esdebitazione. Fallimenti immobiliari e tutela degli acquirenti